Pillar 2 compliance – Belgium extends QDMTT and IIR filing deadlines to 30 September 2026
For the record: The Pillar 2 rules under the EU Directive (i.e. legislation concerning the 15% minimum tax) apply, subject to certain exceptions, to multinational groups (and large domestic groups) with consolidated revenue of EUR 750 million or more in at least two of the four preceding financial years. In respect of the Belgian Pillar […]
Payments towards tax havens – 2025 update of the Belgian country list
As previously discussed in our earlier articles on the reporting obligation for payments to tax havens (“Payments towards tax havens – new administrative circular & updated country list” and “Payments towards tax havens – wake-up call for non-compliant companies” ), Belgian companies must remain vigilant when making direct or indirect payments to entities established in listed jurisdictions. The […]
OECD Model Tax Convention 2025: New guidelines on permanent establishment and remote work
On 18 November 2025, the OECD approved the 2025 update of the OECD Model Tax Convention. One of the most relevant changes for multinational enterprises concerns the updated commentary on Article 5 (Permanent Establishment), which addresses the growing reality of cross-border remote work. Although existing tax treaties are not automatically amended, tax authorities and courts […]
CbC Notification Requirements in Belgium: Action Required?
Belgian companies and permanent establishments that are/were part of a multinational group with consolidated turnover exceeding 750 million EUR must ensure compliance with Country-by-Country (CbC) notification requirements. Specifically, if the group’s financial year ends on 31 December 2025, Belgian entities need to assess whether a CbC notification is required — regardless of their own financial year-end. A CbC notification must […]
Vrijstellingsattest vennootschapsbijdrage voor buitenlandse vennootschappen
Buitenlandse vennootschappen die een activiteit in België opstarten of bij aanvang van een tewerkstelling in België, moeten in principe een jaarlijkse vennootschapsbijdrage betalen. Voor de bijdrageplicht is vereist dat volgende criteria vervuld zijn: Voor 2025 bedraagt de vennootschapsbijdrage : Een startende vennootschap kan gedurende de eerste 3 jaar vanaf het jaar van oprichting in het […]
Permanent establishment vs. Belgian establishment: Not all establishments are created equal
Planning on expanding your business into Belgium? Many foreign companies are unaware of the tax obligations that can accompany their activities. If your foreign company holds a Belgian company registration number – perhaps because you own property in Belgium or employ local staff – you may soon find yourself on the radar of the Belgian […]
Pillar 2: notificatieplicht multinationals tegen uiterlijk 13 juli
Pro memorie: de Pillar 2 regels leggen multinationals een minimum belastingheffing van 15% op. Voor meer achtergrond verwijzen we graag naar ons vorig artikel over dit topic: https://insights.hlb.be/nl/actua/pillar2 Toepassingsgebied Zijn aan de minimumbelasting van 15% onderworpen: de groepen van multinationale ondernemingen (MNO-groepen) en omvangrijke binnenlandse groepen met een jaaromzet van ten minste 750 miljoen euro in […]
Internationaal ondernemen en antimisbruik
Een veelal gebruikte structuur om internationaal te ondernemen is het opzetten van een holdingstructuur waarbinnen dan bijvoorbeeld een dochtervennootschap gevestigd in het buitenland wordt ondergebracht. Hoewel er verscheidene redenen kunnen aangehaald worden voor een dergelijke structuur mag niet vergeten worden het fiscale plaatje in globo te bekijken. De buitenlandse fiscus kan nl. de belastingvrije opstroming […]